Proč zisk firmy neznamená peníze na účtu

Firma s kladným ziskem může stejně zkrachovat, protože zisk je účetní výsledek, kdežto cashflow je skutečný pohyb peněz. Rozdíl vzniká časovým posunem plateb, investicemi i odpisy. Kdo to nechápe, často spoléhá na účetní číslo a překvapí ho prázdný účet v den výplat. Pět omylů to ukáže na konkrétních situacích.

Omyl: zisk jsou peníze, které mohu utratit

Zisk vzniká rozdílem výnosů a nákladů za období, ať už byly zaplaceny, nebo ne. Vystavíte-li fakturu v prosinci, výnos započítáte hned, ale peníze přijdou třeba v únoru. Mezitím musíte platit mzdy, nájem a dodavatele.

Opačně to funguje u nákladů. Nakoupíte-li materiál na dluh, zaplatíte ho později, a firma se tak může jevit zdravěji, než je. Teprve přehled pohybu peněz ukáže skutečnou kondici.

Omyl: odpisy snižují peníze na účtu

Odpis je účetní náklad, který rozkládá cenu majetku na roky. Z účtu ale neodchází žádná platba, peníze odešly při koupi. Zisk po odpisech je proto nižší než skutečný provozní tok peněz.

Obráceně hrozí, že firma vydělává a přitom investuje do stroje, jehož splátky zasáhnou cashflow dřív než odpisy. Příklad: stroj za 600 000 Kč zaplatíte jednorázově, zisk poklesne jen o roční odpis, ale na účtu chybí celá částka. Počítejte tedy zvlášť s investicemi.

Omyl: rostoucí tržby řeší nedostatek peněz

Růst často potřebuje peníze předem: zásoby, lidi, marketing. Pokud zákazníci platí za dva měsíce, každá další zakázka zvyšuje potřebu financování. Firma pak roste na papíře a dusí se v realitě.

Říká se tomu přerůstání. Zdravý růst vyžaduje spočítat, kolik peněz zakázka na začátku pohltí. Pomáhají zálohy, kratší splatnost nebo faktoring, tedy odprodej pohledávek.

Omyl: daň a DPH si lze počítat zvlášť na konci

Daň z příjmů se platí podle zisku, a to i když peníze z faktur ještě nepřišly. Plátce DPH odvádí daň za zdanitelná plnění k datu daného období, ne k datu zaplacení zákazníkem. Může tedy odvést státu daň z peněz, které firma nikdy neobdržela.

Řešením je včasné odkládání. Částky určené pro stát neobsahují zisk, který smíte utratit. Nastavte si samostatný účet na daně a pravidelně na něj převádějte, aby výzva z finančního úřadu nebyla překvapením.

Omyl: stačí sledovat výsledovku

Výkaz zisku a ztráty ukazuje výkonnost, ale ne likviditu. Potřebujete k němu rozvahu a přehled peněžních toků. Jednoduchý plán na dvanáct měsíců, kde zapíšete očekávané příjmy a výdaje podle dat plateb, odhalí mezery dopředu.

Sledujte i dobu splatnosti pohledávek a závazků. Pokud odběratelé platí průměrně za 45 dnů a dodavatelům platíte za 20, rozdíl musíte financovat. Zkracování rozdílu bývá levnější než půjčka na provoz.

Zdroje

• Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví
• Svaz účetních České republiky
• Komora auditorů České republiky